Infor Libros

Początek roku przynosi podatnikom i pracodawcom liczne zmiany. W samej ustawie o PIT zmiany zostały wprowadzone przez dziewięć ustaw nowelizujących. Zmiany w ustawie o CIT zostały wprowadzone ośmioma ustawami. W sumie w przepisach podatkowych zmiany objęły ponad 100 zagadnień. Przewodnik to najlepsza metoda na uzyskanie kompleksowej informacji, jak zmienią się rozliczenia podatkowe, rachunkowe, pracownicze i ubezpieczeniowe w 2021 r. Dla wygody Czytelników Przewodnik zawiera również tabelaryczne zestawienia zmian w poszczególnych ustawach.

W 2021 r. zaczęły obowiązywać ważne dla podatników zmiany w Ordynacji podatkowej mające na celu dalsze uszczelnianie systemu podatkowego w Polsce. Mają temu służyć znowelizowane przepisy, w których określono m.in.: kto odpowiada za zaległości podatkowe, gdy spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w organizacji, prosta spółka akcyjna w organizacji lub spółka akcyjna w organizacji nie posiada zarządu, kiedy można wszcząć egzekucję zobowiązania wynikającego z decyzji o odpowiedzialności podatkowej osoby trzeciej, w jakim momencie przedawniają się zobowiązania spółki kapitałowej z tytułu dochodów opodatkowanych ryczałtem. Publikacja zawiera komplet podstawowych przepisów podatkowych: Ordynację podatkową, ustawę o ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (NIP), wybrane przepisy wykonawcze (rozporządzenia w sprawach podatkowych) obowiązujące w 2021 r., wydane na podstawie przepisów ustaw podatkowych. W publikacji zamieszczono również przewodnik po zmianach w przepisach Ordynacji podatkowej. Przewodnik omawia poszczególne zmiany przepisów w układzie tematycznym. Dzięki temu łatwo można się dowiedzieć nie tylko, na czym polega każda zmiana, lecz także dlaczego została wprowadzona i czemu ma służyć. ATUTY PUBLIKACJI: Kompleksowość, łatwość znalezienia zmian przepisów i dat, od których te przepisy obowiązują, syntetyczny opis zmian i ich konsekwencji dla podatników.

Zamieszczone w publikacji ujednolicone wersje przepisów obejmują wszystkie zmiany, które z dniem 1 stycznia 2021 r. zostały wprowadzone do ustaw: o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) oraz o ryczałcie ewidencjonowanym i karcie podatkowej (ryczałt). Uwzględnione są również nowelizacje, które zostały opublikowane w 2020 r., ale wejdą w życie w późniejszym terminie. Szczególnie ważnym elementem publikacji jest przewodnik po zmianach w wyżej wymienionych przepisach. Dzięki temu przeglądowi można w najbardziej dogodny sposób zapoznać się z katalogiem zmian, zorientować się, na czym polegają, a także zapoznać się z oceną wprowadzanych regulacji i ich prawdopodobnymi skutkami w praktyce. W 2021 r. w przepisach o podatkach dochodowych zaczęły obowiązywać następujące zmiany: wprowadzenie tzw. estońskiego CIT, zwiększenie liczby podatników uprawnionych do stosowania stawki 9%, uszczelnienie przepisów w zakresie unikania podwójnego opodatkowania – przez wprowadzenie regulacji dotyczących tzw. struktur hybrydowych, ograniczenie możliwości rozliczania strat, dostosowanie amortyzacji podatkowej do rachunkowej, ograniczenie optymalizacji amortyzacji, gdy podatnik korzysta ze zwolnienia z podatku, wprowadzenie opodatkowania CIT spółek komandytowych i niektórych spółek jawnych, doprecyzowanie przepisów o limitowaniu kosztów finansowania dłużnego, zwiększenie obowiązków w zakresie cen transferowych, wprowadzenie definicji spółki nieruchomościowej i nałożenie na takie spółki obowiązków płatnika podatku dochodowego z tytułu sprzedaży ich akcji lub udziałów, określenie zasad opodatkowania prostych spółek akcyjnych, ograniczenie ulgi abolicyjnej, rozszerzenie zakresu stosowania ulgi dla młodych, ograniczenia w korzystaniu z amortyzacji według stawek ustalanych indywidualnie. UWAGA! Rewolucyjne zmiany zaczęły obowiązywać w opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. W 2021 r.: został podniesiony limit przychodów warunkujący wybór ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych – do 2 mln euro, a także limit przychodów uprawniający do kwartalnych wpłat ryczałtu – do 200 tys. euro, większa liczba podatników wykonujących wolne zawody może skorzystać z opodatkowania w formie ryczałtu, zostały zniesione zakazy stosowania opodatkowania ryczałtowego w stosunku do niektórych form działalności, obniżeniu uległy niektóre stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, ujednolicone zostały stawki ryczałtu od najmu, możliwe jest stosowanie opodatkowania kartą podatkową także w przypadku prowadzenia takiej działalności przez małżonka, dopuszczona została możliwość czasowego (np. sezonowego) zwiększania zatrudnienia przez podatników opodatkowanych kartą podatkową.

Autorzy publikacji omawiają nie tylko nowe regulacje, lecz także tzw. przepisy przejściowe. Wyjaśniają, od kiedy i w jaki sposób należy stosować zmienione przepisy. Przystępnie przedstawiają działania i decyzje, jakie należy podjąć, aby optymalnie dostosować się do nowych regulacji. Zakres zmian jest szeroki. W przepisach podatkowych zmiany dotyczą m.in.: • podwyższenia kwoty wolnej od podatku oraz limitu II progu podatkowego, • likwidacji możliwości odliczania od podatku składki zdrowotnej, • sposobu ustalania wartości początkowej majątku prywatnego wprowadzanego do działalności, • zasad rozliczania sprzedaży samochodu poleasingowego, • sposobu ustalania ryczałtów samochodowych, • ułatwień w stosowaniu tzw. estońskiego CIT, • wprowadzenia minimalnego podatku dochodowego, • rozszerzenia możliwości rozliczania strat przez spółki należące do podatkowych grup kapitałowych, • ograniczenia obowiązków w zakresie cen transferowych, • wprowadzenia nowych ulg podatkowych (m.in. ulgi konsolidacyjnej, ulgi na ekspansję i ulgę na debiut na giełdzie), • wprowadzenia nowego typu opodatkowania spółek (tzw. spółek holdingowych). W 2022 r. w przepisach o zryczałtowanym podatku dochodowym zmiany dotyczą m.in.: • stawek ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, • wprowadzenia zakazu odliczania od ryczałtu składki zdrowotnej, • likwidacji karty podatkowej. Natomiast zmiany w VAT dotyczą m.in.: • nowego systemu wystawiania faktur standaryzowanych z wykorzystaniem Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) • zasad wystawiania korekt faktur, • zasad wystawiania duplikatów faktur, • terminu wystawiania faktur, • faktur zaliczkowych, zbiorczych, • preferencyjnego terminu zwrotu VAT, • zmiany zasad rozliczania VAT w grupach, • prawa do kwartalnego rozliczania VAT, • zmian w procedurach obiegu dokumentów TAX FREE. Zmiany w akcyzie dotyczą: • ewidencji akcyzowych, • dokumentów dostawy, • stawek akcyzy na alkohol i wyroby tytoniowe, • uproszczonych dokumentów towarzyszących, • ubytków wyrobów akcyzowych, • zabezpieczeń akcyzowych. W 2022 r. czekają nas także zmiany w ustawie o rachunkowości. Przede wszystkim dotyczą one podpisywania sprawozdań finansowych. ATUTY PUBLIKACJI: Publikacja przygotuje Czytelników do stosowania nowych przepisów. Zawiera: • omówienie każdej zmiany; • omówienie przepisów przejściowych, które wskazują, od kiedy i w jaki sposób należy stosować nowe przepisy na przełomie dotychczasowego i nowego stanu prawnego; • wskazówki krok po kroku, w jaki sposób przygotować się do stosowania nowych przepisów.

Od 2021 r. nastąpiły istotne zmiany w przepisach o VAT. W założeniu mają one na celu uproszczenie rozliczeń i zniesienie zbędnych obowiązków. Jedną z najważniejszych zmian jest likwidacja warunku uzyskiwania potwierdzeń odbioru faktur korygujących przez nabywcę. Nie oznacza to likwidacji wszystkich obowiązków dokumentacyjnych. Należy bowiem gromadzić dokumentację potwierdzającą prawo do korekty. Ponadto wprowadzone zostały przepisy wskazujące sposób rozliczenia faktur korygujących in plus (zwiększających podstawę opodatkowania). Zgodnie z nimi w przypadku, gdy podstawa opodatkowania ulega zwiększeniu, korekty tej podstawy dokonuje się w rozliczeniu za okres, w którym zaistniała przyczyna zwiększenia podstawy opodatkowania. Publikacja w sposób kompleksowy i na przykładach opisuje zasady wystawiania, rozliczania i korygowania faktur. Omówione w niej zagadnienia obejmują m.in.: ? faktury VAT i JPK_FA – aktualne problemy, ? faktury korygujące i zasady rozliczeń po zmianach wprowadzonych w 2021 r., ? faktury wystawiane do paragonów, ? ewidencję faktur w JPK_VAT w nowej wersji obowiązującej od 1 lipca 2021 r. W publikacji uwzględniono objaśnienia podatkowe MF z 23 kwietnia 2021 r. w zakresie faktur korygujących (objaśnienia Slim VAT). Fragment tych objaśnień dotyczący faktur korygujących został również zamieszczony w publikacji. ATUTY PUBLIKACJI: ? kompleksowość, ? liczne przykłady, ? usystematyzowany materiał, ? aktualne interpretacje MF.

Od 1 stycznia 2022 r. wzrośnie minimalna stawka za godzinę wykonywania umowy cywilnoprawnej, a także minimalne wynagrodzenie za pracę, które ma wpływ na oskładkowanie umów zlecenia. Ponadto w wyniku zmiany przepisów uproszczono zasady podlegania ubezpieczeniu chorobowemu przez płatników składek (m.in. przedsiębiorców). Zmodyfikowano też reguły ustalania wysokości zasiłków i okresu ich pobierania. Od 1 stycznia 2022 r. do kwoty 19,70 zł brutto wzrośnie minimalna stawka za godzinę wykonywania umowy cywilnoprawnej a także do 3010 zł brutto minimalne wynagrodzenie za pracę, które ma wpływ na oskładkowanie kolejnych zawartych umów zlecenia. W wyniku zmiany przepisów uproszczono zasady podlegania ubezpieczeniu chorobowemu przez płatników składek (m.in. przedsiębiorców). Poradniczy charakter publikacji sprawia, że Czytelnik otrzymuje gotowe rozwiązania dotyczące najbardziej popularnych form zatrudnienia cywilnoprawnego i wskazówki, jaki rodzaj umowy wybrać oraz jakim rozliczeniom podlega należne z tego tytułu wynagrodzenie. W publikacji zostały również omówione zasady nabywania prawa do świadczeń przez przedsiębiorców i zleceniobiorców, w tym rewolucyjne zmiany które wejdą w życie od 1 stycznia 2022 r. i dotyczą ustalania wysokości zasiłków oraz okresu ich pobierania. ATUTY PUBLIKACJI: Kompleksowość, zrozumiały język, praktyczne przykłady, poradniczy charakter

W sprawozdaniu za 2020 r. należy uwzględnić wpływ epidemii na sytuację jednostki. Jednostki samorządu terytorialnego mogą m.in. podać informacje o kosztach i wydatkach poniesionych na walkę z COVID-19. Komitet Standardów Rachunkowości przygotował rekomendacje dotyczące sprawozdania finansowego w czasie COVID-19. Podał m.in. zasady ujmowania przychodów i kosztów, które wystąpiły w związku z COVID-19. Jednak nie wszystkie wskazówki ujęte w rekomendacjach mają odniesienie wprost do jednostek sektora finansów publicznych. Poradnik zawiera szczegółową instrukcję wypełniania wszystkich części sprawozdania finansowego, tj.: bilansu jednostki budżetowej lub samorządowego zakładu budżetowego, rachunku zysków i strat, zestawienia zmian w funduszu, „Informacji dodatkowej”. Opisano każdą pozycję całego sprawozdania finansowego. Wskazano powiązanie poszczególnych pozycji sprawozdania z kontami księgi głównej. Dodatkowo w rachunku zysków i strat podano powiązania z paragrafami klasyfikacji budżetowej dochodów i wydatków. Dopełnieniem Poradnika jest Ściąga księgowego zawierająca sposób wypełniania sprawozdania finansowego w pigułce.

INWENTARYZACJA – JAK SPRAWNIE PRZEPROWADZIĆ Pojęcie i przedmiot inwentaryzacji Przygotowanie inwentaryzacji Przeprowadzenie inwentaryzacji Zakończenie i rozliczenie inwentaryzacji Uznanie różnic inwentaryzacyjnych przez przepisy podatkowe Przykładowa instrukcja inwentaryzacyjna Remanent (spis z natury) w PKPiR Odpowiedzi na pytania Czytelników Spis treści dodatku: Ściąga Księgowego

TRZYNASTKA W PYTANIACH I ODPOWIEDZIACH Trzynastka w pytaniach i odpowiedziach Zasady przyznawania trzynastki Ustalanie wysokości trzynastki Wypłata trzynastki Błędy przy przyznawaniu i wypłacie trzynastki Opodatkowanie i oskładkowanie trzynastki Zasady wliczania trzynastki do podstawy wymiaru zasiłku chorobowego

Specjalistyczna encyklopedia dla kierowników jednostek, głównych księgowych, księgowych, pracowników komórki finansowo-księgowej i innych komórek merytorycznych oraz radców prawnych obsługujących daną jednostkę sektora finansów publicznych, a także studentów i słuchaczy studiów podyplomowych z zakresu finansów publicznych. Pozwala na kompleksowe poznanie terminologii. Encyklopedia to unikatowe, czytelnie skonstruowane kompendium wiedzy, które zawiera hasłowe omówienie ponad 600 pojęć. Hasła encyklopedii są podzielone na definicję podstawową i definicje występujące w 5 kategoriach, tj.: •rachunkowość (i sprawozdawczość), •podatki (w tym VAT, dochodowy), •prawo pracy, •ubezpieczenia, •zamówienia publiczne. 'Encyklopedia Księgowego jednostki sektora finansów publicznych' uwzględnia wszystkie nowelizacje przepisów, a także orzecznictwo i najnowszą praktykę w tym MF, RIO, organów podatkowych, PIP i ZUS.